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一、登記現(xiàn)金日記賬

（一）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當日的收支款項當日必須入賬，并結出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。

（二）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作通訊稽核工作和會計檔案保管工作。

二、辦理現(xiàn)金收付結算業(yè)務

（一）嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核辦理款項收付。對重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可支付，收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋收訖、付訖戳記。

（二）庫存現(xiàn)在不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以白條抵充庫存現(xiàn)象，更不得任意挪用現(xiàn)象。

三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

四、保管有關印章、空白收據(jù)

（一）出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

（二）對于空白收據(jù)必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。