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一、原始憑證的審核規(guī)范

1、原始憑證的合法性

原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：

(1)填寫的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。

(2)填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符。

(3)與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者;

2、支出憑證的審核

(1)支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，金額較小的可以用收據(jù)代替。

(2)對(duì)于公司購進(jìn)商品或支付費(fèi)用所取得的原始憑證，應(yīng)蓋有對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)印章，并載明下列各項(xiàng)內(nèi)容：

①該企業(yè)的名稱、地址;

②商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì);

③商品的單價(jià)、總價(jià); 

④交易日期等。

(3)對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)內(nèi)容：

①該用款人的姓名、住址、身份證號(hào)碼;

②支付款項(xiàng)事由;

③實(shí)收金額;

④收到日期等。

3、收入憑證的審核

(1)各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證。

(2)各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)：

①銷售(或出售)日期;

②客戶名稱及地址;

③銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量;

④單價(jià)及總價(jià);

⑤公司的名稱、地址及印章;

(3)收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：

①收入計(jì)算及條件與規(guī)定不符;

②收入與事實(shí)經(jīng)過不符;

③數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤;

④手續(xù)不全;

⑤其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。

二、記賬憑證處理規(guī)范

記賬憑證有下列情況之一者，應(yīng)視為不合法，須更正。

1、記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫。

2、未依規(guī)定程序編制。

3、記載內(nèi)容與原始憑證不符。

4、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未記明。

5、依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章而未簽章的，若各單位主管已在原始憑證上簽章，則記賬憑證可以不用簽章。

6、有記載、計(jì)算錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正的。

7、其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。