【問】企業(yè)將成本是80萬元，售價是100萬元的產(chǎn)品捐贈，符合公益性捐贈。當年利潤1000萬元。如何進行賬務處理?稅收又應該如何調(diào)整？
【答】公益性捐贈應該計入營業(yè)外支出，分錄為：
借：營業(yè)外支出 97
貸：庫存商品 80
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
稅收調(diào)整：視同銷售調(diào)增20，捐贈限額120，可以全部扣除97萬元。
應納所得稅=(1000+20)×25%=255萬元。
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